問(wèn)題已解決

企業(yè)為一般納稅人，2020年3月初，賬上留抵稅額為50萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù):進(jìn)口材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為 10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅;從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬(wàn)元。取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為104萬(wàn)元;外銷貨物的離岸價(jià)為1000萬(wàn)元人民幣;內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬(wàn)元(不含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退”政策。所有款項(xiàng)均已收付。. 要求:分步計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅稅額并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(上述貨物內(nèi)銷時(shí)均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/09 20:12
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額是1000*（13%-9%）=40 當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是50*1.1*13%+104-40=71.15 當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算是1200*13%-71.15-50=34.85
2022 05/09 22:55
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