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案例二 甲公司為運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)，屬于一般納稅人。2020年5月12日-20日，就職于甲公司的機(jī)張某按照客戶要求將貨物從A地運(yùn)輸?shù)紹地。在此過程中，共取得以下票據(jù)：高速公路子行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)），票面上注明的收費(fèi)金額為2320元；一級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票(非財(cái)政！據(jù))，票面上注明的收費(fèi)金額為1500元；橋、閘通行費(fèi)發(fā)票(非財(cái)政票據(jù))，票面上注明的全為315元。請根據(jù)所給信息計(jì)算甲公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 1·甲公司取得的高速公路通行費(fèi)發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元 A.67.57 B.69.6 C.69 D.71 2·甲公司取得的一級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元 A.0 B.71.43 C.75 D.81.71 3·甲公司取得的橋、閘通行費(fèi)發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元 A.0 B.15.75 C.15 D.17.5
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1、高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%?，因此甲公司取得的高速公路通行費(fèi)發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是2320/1.03*0.03=67.57，選擇A
2、一、二級(jí)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票=（1+5%）×5%，所以甲公司取得的一級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是1500/1.05*0.05=71.43，選擇B
3、得橋、閘通行費(fèi)發(fā)票以通行費(fèi)發(fā)票為抵扣憑證，計(jì)算抵扣增值稅。橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%，甲公司取得的橋、閘通行費(fèi)發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是315/1.05*0.05=15，選擇C
2023 03/29 15:21
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