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問題已解決
老師你好，我們公司2021年花了70萬成立一家子公司，子公司2021年營業(yè)利潤是20萬。子公司2021年實現(xiàn)利潤20萬。子公司2021年年末所有者權益如下：實收資本70萬，未分配利潤20萬 做2021年合并報表是做以下調整抵消分錄嗎？ 1、還原權益法核算 借：長期股權投資 20萬 貸：投資收益 20萬 2、投資抵消 借：實收資本：70萬 未分配利潤 20萬 貸：長期股權投資 90萬 3、投資收益抵消 借：投資收益 20萬 貸：未分配利潤 20萬 這些分錄對嗎？因為我放進去之后好像2021年合并的資產(chǎn)負債表就不平了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 平的，我數(shù)據(jù)輸錯了
2023 03/28 23:05
84785005 
2023 03/28 23:16
子公司背景：成立子公司是因為公司外地辦買不了社保。子公司員工都是為母公司服務。子公司營業(yè)范圍是咨詢服務。子公司員工組成業(yè)務員和經(jīng)理，業(yè)務員費用計入銷售費用，經(jīng)理費用計入管理費用，銷售費用月底全部結轉到主營業(yè)務成本。2021年子公司收取母公司的服務費是86萬，子公司結轉成本（先計入銷售費用后轉入主營業(yè)務成本）50萬，營業(yè)凈利潤20萬。服務費在母公司做的費用科目是銷售費用
這項內(nèi)部交易我做的抵消分錄如下：
借：主營業(yè)務收入 86萬
貸：主營業(yè)務成本 50萬
銷售費用 36萬
84785005
2023 03/28 23:17
這個內(nèi)部交易抵消分錄對嗎？
84785005
2023 03/28 23:26
整體角度（假如沒有成立子公司）這些員工還是在母公司，業(yè)務員和經(jīng)理都是銷售費用
84785005
2023 03/28 23:28
這樣我要把管理費用（經(jīng)理的費用）抵消掉嗎？
84785005
2023 03/28 23:29
就是要把管理費用也抵消掉？
84785005
2023 03/28 23:38
好的，謝謝！
小艷老師 
2023 03/28 23:05
您好，分錄是正確的，資產(chǎn)負債表哪個地方不平呢？
小艷老師
2023 03/28 23:09
好的呢，如果您問題得到解決，可以給個五星好評吆，感謝您的支持！
小艷老師
2023 03/28 23:24
您好，站在整體角度這個業(yè)務員費用是統(tǒng)一入銷售費用的嘛，如果是的話您做的是對的，如果統(tǒng)一核算也是轉入主營業(yè)務成本，那抵消的時候就不用結轉主營業(yè)務成本了。
小艷老師
2023 03/28 23:29
您好，那這種情況下您處理是對的。
小艷老師
2023 03/28 23:36
您好，不用抵消管理費用，這個是實際發(fā)生的，這個交易可以分步寫
母公司：借：銷售費用86 貸：銀行存款86
子公司：借：銀行存款86 貸：主營業(yè)務收入 86 借：主營業(yè)務成本50 貸：銷售費用50
借貸方結合就是抵消分錄了。
如果母公司核算經(jīng)理保持一致是計入銷售費用，可以把管理費用科目轉到銷售費用，不過這個不影響抵消分錄的。
小艷老師
2023 03/28 23:40
不客氣呢，如果您問題得到解決，可以給個五星好評吆，感謝您的支持！
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