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2018年1月1日,甲公司購(gòu)買(mǎi)了A公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券,劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),債券面值1100萬(wàn)元,公允價(jià)值940萬(wàn)元,另付交易費(fèi)用10萬(wàn)元,每年支付一次利息。票面利率3%,實(shí)際利率為6%。2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)的“投資收益”和“債權(quán)投資-利息調(diào)整”的帳面余額是多少

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/25 11:56
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廖君老師
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2023 03/25 12:03
廖君老師
2023 03/25 12:08
您好，2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)的“投資收益”24和“債權(quán)投資-利息調(diào)整”的帳面余額150%2b24=174 購(gòu)入債券投資時(shí) 借：債權(quán)投資——成本（債券面值）1100 貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整（倒擠差額）150 銀行存款 950 借：應(yīng)收利息【票面金額×票面利率】1100*3%=33 債權(quán)投資——利息調(diào)整（倒擠差額） 24 貸：投資收益【攤余成本×實(shí)際利率】 950*6%=57
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