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018年1月1日,甲公司購買了A公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券,劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),債券面值1100萬元,公允價值910萬元,另付交易費用10萬元,每年支付一次利息。票面利率3%,實際利率6%。 問題1: 2018年12月31日應(yīng)確認的投資收益是[填空] 問題2: 2018年12月31日, “債權(quán)投資-利息調(diào)整”的賬面余額是[填空]
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學(xué)員您好，
2018年1月1日，
借：債權(quán)投資—成本? 1100
? ?貸：銀行存款? ?920? ?（910+10）
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?180
1、2兩個小問：2018年12月31日，確認投資收益=920*6%=55.2（萬元）
應(yīng)收利息=1100*3%=33（萬元）
借：應(yīng)收利息? ?33
? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?22.2
? ?貸：投資收益? ?55.2
因此“債權(quán)投資—利息調(diào)整”的賬面余額=180-22.2=157.8（萬元）（貸方）
2021 04/17 12:45
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