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銷(xiāo)售啤酒100屯噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入260000元，該啤酒的成本為180000元。取得隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物不含增值稅銷(xiāo)售收入100000元，該單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本為80000元，另外，還有一部分包裝物約定3個(gè)月后返還，收取包裝物押金11300元，其成本為7000元。若本年8月己公司未能返還包裝物，則甲公司沒(méi)收包裝物押金11300元。每噸啤酒出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（不含3000元 ，不含增值稅）以下的，單位稅額為220元/噸。每噸啤酒出廠價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額為250元/噸。 對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/23 16:52
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！ 銷(xiāo)售收入（不考慮增值稅） 借 銀行存款/應(yīng)收賬款 260000 ? ?貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 260000 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180000 ? ?貸 庫(kù)存商品 180000 借 銀行存款 100000 貸 其他業(yè)務(wù)收入 100000 借 其他業(yè)務(wù)成本 80000 ? 貸 周轉(zhuǎn)材料-包裝物 80000 借 銀行存款 11300 ? 貸 其他應(yīng)付款 11300 稅費(fèi)后續(xù)追加回復(fù)
2023 03/23 17:08
楊家續(xù)老師
2023 03/23 17:18
銷(xiāo)售啤酒單價(jià)=(260000+100000+11300)/100=3713＞3000? 適用250元/噸定額稅金 故應(yīng)交消費(fèi)稅=100*250=25000 借 稅金及附加 25000 ? 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅 25000
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