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問(wèn)題已解決
【資料二】M公司2x19年5月1日購(gòu)入N公司債券劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，債券面值100萬(wàn)元，票面利率為6%，每年4月1日、10月1日各付息一次，N公司本應(yīng)于4月1日結(jié)付的利息因資金緊張延至5月6日才兌付。債券買價(jià)為110萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用1.7萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.102萬(wàn)元。6月30日，債券市價(jià)為120萬(wàn)元。12月31日債券公允價(jià)值為137萬(wàn)元，2x20年1月20日M公司出售債券，售價(jià)為145萬(wàn)元。 老師 這交易性金融資產(chǎn)的入賬成本 110-100*6%*6/12=107 其中里面的利息這塊（100*6%*6/12)怎么算的，不太明白，
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同學(xué)你好，就是用票面利率*面值得出全年利息，然后除以2得到半年利息
2023 03/22 22:03
84785011 
2023 03/22 22:07
他這個(gè)票面利率是年利率嗎 這樣的話，他只算第四月和十月的，不應(yīng)該只有兩個(gè)月嗎（100*6%/12*2）
胡芳芳老師 
2023 03/22 22:08
不是說(shuō)只算4和10月，而是在每年的4和10月各付息一次，也就是一年付息兩次，每次支付半年的利息。你的理解有誤
84785011
2023 03/22 22:32
總于 明白了 非常感謝老師，老師 可以幫忙 寫一份完整的分錄 看看嘛 一月20號(hào)出售資產(chǎn)的分錄 有點(diǎn)懵
胡芳芳老師
2023 03/22 22:33
明天給你寫吧，稍等一下
84785011
2023 03/23 14:55
老師 還要麻煩你幫忙寫一下昨天的分錄，謝謝老師
胡芳芳老師
2023 03/23 15:04
借：交易性金融資產(chǎn)-成本107
應(yīng)收利息3
投資收益1.7
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）0.102
貸：其他貨幣資金111.802
5月6日
借：其他貨幣資金3
貸：應(yīng)收利息3
（2）
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)13
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益13
（3）
借：應(yīng)收利息3
貸：投資收益3
借：其他貨幣資金3
貸：應(yīng)收利息3
（4）
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)17
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益17
借：其他貨幣資金145
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本107
-公允價(jià)值變動(dòng)30
投資收益8
84785011
2023 03/23 15:06
謝謝老師的教導(dǎo)
胡芳芳老師
2023 03/23 15:09
不用客氣，祝你學(xué)習(xí)順利
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