問(wèn)題已解決

(1)2019年1月1日以銀行存款2200萬(wàn)元(其中包括已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息100萬(wàn)元)購(gòu)入甲公司2018年1月1日發(fā)行的5年期債券，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元，該債券面值2000萬(wàn)元，票面年利率5%，每年1月20日支付上年度利息，到期歸還本金。M公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。怎么做這個(gè)分錄

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/26 15:20
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曹帥老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 1、購(gòu)入時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 2100 應(yīng)收利息 100 投資收益 2 貸：銀行存款 2202 2、計(jì)提利息 借：應(yīng)收利息 2000*5%=100 貸：投資收益 100
2020 09/26 15:37
84784951
2020 09/26 16:00
(2)1月20日，M公司收到購(gòu)買時(shí)包含的債券利息存入銀行。 (3)3月31日，甲公司債券的公允價(jià)值為1950萬(wàn)元。 (4)6月30日，甲公司債券的公允價(jià)值為1930萬(wàn)元。 (5)9月30日，甲公司債券的公允價(jià)值為1900萬(wàn)元。 (6)2019年10月19日，M公司將持有的甲公司債券全部出售，售價(jià) 為1921萬(wàn)元，支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元，余款已存入銀行。
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