問題已解決

以前的自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)本來是按成本入帳結(jié)果錯(cuò)記成公允價(jià)值入帳本年度應(yīng)該如何做差錯(cuò)更正調(diào)整分錄。

84784977| 提問時(shí)間:2023 03/22 15:21
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
您先把公允價(jià)值記賬的全部紅沖,再追溯調(diào)整成本法記賬。
2023 03/22 15:45
一休哥哥老師
2023 03/22 15:55
通過“以前年度損益調(diào)整”科目來確認(rèn)的公允價(jià)值沖回來。 接著 調(diào)整 留存收益(盈余公積 未分配利潤) 最后用成本模式 對投資性房地產(chǎn)重新 進(jìn)行賬務(wù)處理,計(jì)提折舊;
84784977
2023 03/22 16:31
以前年度的折舊也要用以前年度損益調(diào)整然后再結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益吧
一休哥哥老師
2023 03/22 16:37
是的,您補(bǔ)提以前年度的折舊也要用“以前年度損益調(diào)整”
一休哥哥老師
2023 03/22 16:37
然后再結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益中
84784977
2023 03/22 17:03
如果要考慮遞延所得稅那就更復(fù)雜了
一休哥哥老師
2023 03/22 17:10
是的。 要考慮遞延所得稅的話,那要把以前確定遞延所得稅全部沖回來。
84784977
2023 03/22 18:47
差錯(cuò)更正加所得稅還有收入應(yīng)該是會計(jì)實(shí)務(wù)中最難的了
一休哥哥老師
2023 03/22 19:46
是的,影響遞延所得稅或者應(yīng)交所得稅。
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