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老師，最后這個(gè)會(huì)計(jì)分錄不明白，借盈余公積，貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
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這個(gè)分錄是提取盈余公積，就是此分錄
2023 03/21 16:00
84784950 
2023 03/21 16:01
老師，提取盈余公積，利潤(rùn)增加？
84784950
2023 03/21 16:01
圖片，我發(fā)錯(cuò)了
江老師 
2023 03/21 16:05
一、這個(gè)是前期利潤(rùn)多了，就是計(jì)提盈余公積計(jì)提多了，此時(shí)調(diào)整后，利潤(rùn)減少了，就是會(huì)沖銷多計(jì)提的盈余公積就是此分錄。
二、計(jì)提盈余公積的分錄是：
借：利潤(rùn)分配——計(jì)提盈余公積
貸：盈余公積??
三、多計(jì)提盈余公積沖回的分錄是：
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——計(jì)提盈余公積
備注：上述分錄均取正數(shù)。
84784950
2023 03/21 16:09
老師是這筆最后這筆分錄，我不明白
江老師
2023 03/21 16:12
你看以前年度損益調(diào)整科目，減少了以前年度的利潤(rùn)金額是59.6萬元，也就是減少了以前年度的”利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)“的金額是59.6萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，因?yàn)槔麧?rùn)減少了，對(duì)于提取的法定盈余公積，說明前期計(jì)提盈余公積多提了5.96萬元，因此最后也是需要同比例減少，減少盈余公積的金額是5.96萬元（59.6*10%）。
84784950
2023 03/21 16:14
老師，這個(gè)盈余公積借方減少了5.96，我是明白的，那為什么貸方未分配利潤(rùn)又增加了呢，這個(gè)地方不大明白呢
江老師
2023 03/21 16:18
因?yàn)橛?jì)提盈余公積的分錄是：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積
當(dāng)時(shí)多提取5.96萬元的盈余公積，現(xiàn)在沖回此分錄。沖回此分錄是：
借：盈余公積? ?5.96
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)? 5.96
84784950
2023 03/21 16:20
老師，太感謝您了呢，講解的非常仔細(xì)
江老師
2023 03/21 16:22
謝謝你的肯定與稱贊！祝學(xué)習(xí)進(jìn)步工作順利
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