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請問，使用權(quán)資產(chǎn)與所得稅的關(guān)系是怎么樣的？他們的計稅基礎(chǔ)和會計基礎(chǔ)
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根據(jù)《所得稅實施條例》第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：
(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;
(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除。
由于按照新租賃準則會計上需要計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊和確認租賃利息支出，稅法上需要按照租賃期限均勻扣除租賃費用，對原經(jīng)營租賃來說，會產(chǎn)生較大的稅會差異。
2023 03/21 15:43
明悅老師 
2023 03/21 15:43
會計上計入當期損益的包括兩部分，使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊和計提的財務(wù)費用-租賃利息支出，而稅法上認可的金額是本期實際繳納或按照平均租金水平。
84785040 
2023 03/21 15:51
實際上稅法只承認我每月支付出去的租賃金額，但是我們會計上會計提累計折舊和沖減未確認融資費用，因此要確認遞延所得稅負債？
明悅老師
2023 03/21 15:57
同學說的很對，是這樣的
84785040
2023 03/21 15:59
那確認遞延所得稅負債的金額是使用權(quán)資產(chǎn)的凈額？還是累計折舊+未確認融資費用？
明悅老師
2023 03/21 16:07
租賃付款額的現(xiàn)值乘以所得稅稅率
84785040
2023 03/21 16:08
這里的確認是根據(jù)以上所得稅的哪個條例得到的呢？不太明白為什么用現(xiàn)值*T
明悅老師
2023 03/21 16:11
同學，可以看下最新的租賃會計準則
84785040
2023 03/21 16:12
我看了，沒看到所得稅這一塊的細則，可以告訴我一下嗎？
明悅老師
2023 03/21 16:14
《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》
84785040
2023 03/21 16:49
我看了，得出的結(jié)論是這樣的：調(diào)整的金額=租賃付款額-（累計折舊+財務(wù)費用），來確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債
明悅老師
2023 03/21 16:59
好的同學，一起學習一起進步
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