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租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么確定的

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/21 20:30
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅里沒(méi)有租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)，所以計(jì)稅基礎(chǔ)都=0
2023 08/21 21:09
84785023
2023 08/21 22:02
計(jì)稅基礎(chǔ)是0是我自己寫的，是錯(cuò)的
小林老師
2023 08/21 22:19
您好，明白了。使用權(quán)資產(chǎn)是資產(chǎn)科目，對(duì)于企業(yè)所得稅口徑，是按直線法攤銷后扣除，租賃負(fù)債也是相同的，通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益部分不能企業(yè)所得稅扣除 所以使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等于合計(jì)支付金額減去企業(yè)所得稅攤銷金額
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