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實(shí)務(wù)
問題已解決
2020年1月1日，甲公司從活躍市場(chǎng)上購入A公司當(dāng)日發(fā)行的面值為100萬元，期限為四年，票面利率為5%，每年12月31日付息的債券作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，實(shí)際支付的購買價(jià)款(包括交易稅費(fèi))為102.78萬元，實(shí)際利率為4.23%。1、編制各年與甲公司購入債券相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2、采用實(shí)際利率法編制利息收入與賬面余額計(jì)算表。
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2023 03/18 17:14
李咚老師 
2023 03/18 17:20
1）取得債券投資時(shí)：
借：債權(quán)投資——成本[面值]
——利息調(diào)整[差額，或貸方]
貸：銀行存款[實(shí)際支付金額]
2）期末計(jì)息：
借：應(yīng)收利息[分期付息]
貸：投資收益[攤余成本×實(shí)際利率]
債權(quán)投資——利息調(diào)整[攤銷額，或借方]
實(shí)際收到利息時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
3）到期收到利息和本金：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息[分期付息]
債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息[到期一次付息]
——成本
攤余成本就是債權(quán)投資科目的賬面價(jià)值
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