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老師，如何區(qū)分是調(diào)增還是調(diào)減呢

84784975| 提問時(shí)間：2023 03/18 13:53
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英英老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好！因?yàn)閷＠夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得年500萬元以內(nèi)免征所得稅，超過500萬元部分減半增收，在確認(rèn)收入時(shí)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得640萬元在會(huì)計(jì)上是全部計(jì)入了納稅所得，所以會(huì)造成稅會(huì)不一致，在計(jì)算繳納所得稅時(shí)需要將免征部分調(diào)減，即免征500+140/2=570萬元調(diào)減。
2023 03/18 14:05
英英老師
2023 03/18 14:06
一般情況下在會(huì)計(jì)和稅法計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)需要調(diào)增或調(diào)減。
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