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老師你好，最后一個月進項稅額是548.67，這個怎么結(jié)轉(zhuǎn)？下年1月不用交稅。
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同學您好，二級應交增值稅借方大于貸方時形成留抵不需賬務(wù)處理，當貸方大于借方時要計提 。
2023 03/10 20:54
易 老師 
2023 03/10 20:54
這是負債科目不是損益，不需要結(jié)轉(zhuǎn)的。只需軋出貸方差應交稅就可以，交完稅后就平了，直到下次出現(xiàn)貸方差要交稅時重復這一步。
易 老師
2023 03/10 20:54
同學您好，如進項10萬 >銷項3萬，不需記賬，如進項3萬 <銷項10萬,則應交7萬，轉(zhuǎn)出未交增值7萬即可1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)7
貸：應交稅費-未交增值稅7
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅7
貸：銀行存款7
84784948 
2023 03/10 20:57
那這個資產(chǎn)負債表上就顯示應交稅費是負數(shù)是吧。
易 老師
2023 03/10 20:59
不是，應重分類的其他流動資產(chǎn)
84784948
2023 03/10 21:00
我這上面資產(chǎn)負債表上就是負數(shù)了。
易 老師
2023 03/10 21:06
要重分類到其他項目填的，否則專家看了覺得您 不專業(yè)
84784948
2023 03/10 21:08
我的意思就是重分到哪個科目啊，這個我有點不太懂
易 老師
2023 03/10 21:11
同學您好，一般不需要調(diào)整分錄，只需調(diào)報表
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