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72題為什么不用轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)，按照例題應(yīng)該要轉(zhuǎn)回才對(duì)啊，不明白，一休哥哥老師回答
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您好！若在匯算清繳前，對(duì)上年的應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整的話，相關(guān)的遞延所得稅也需要同步調(diào)整，但是題目問的是21年，相關(guān)的調(diào)整是發(fā)生的在22年
2023 03/10 20:24
84784950 
2023 03/10 21:05
問的是21年的應(yīng)該要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊
楊家續(xù)老師 
2023 03/10 21:22
您好！若把期后事項(xiàng)調(diào)整在21年，那么相關(guān)的分析如下
事項(xiàng)(1)，可抵扣暫時(shí)性差異減少 48 萬元，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回 12 萬元;
事項(xiàng)(2)，新增可抵扣暫時(shí)性差異 250 萬元，因打算長(zhǎng)期持有，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
事項(xiàng)(3)，可抵扣暫時(shí)性差異減少6萬元，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回 1.5 萬元(6x25%);
事項(xiàng)(4)，新增可抵扣暫時(shí)性差異額= 600-3000x15%=150(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=150x25%=37.5(萬元);
事項(xiàng)(5)，先確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，然后轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，因此發(fā)生額為 0。
綜合看來，遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額=-12-1.5+37.5= 24(萬元)。
84784950
2023 03/10 22:16
現(xiàn)在就是不明白事項(xiàng)5那里的，既然是問21年，那應(yīng)該要確認(rèn)才對(duì)啊，22年轉(zhuǎn)回那是22年的事，現(xiàn)在是站在21年的時(shí)間點(diǎn)
楊家續(xù)老師
2023 03/10 22:51
您好！這個(gè)題目認(rèn)為這個(gè)事項(xiàng)屬于期后事項(xiàng)，期后事項(xiàng)是要調(diào)整到上期的，所以就放到了21年，如果不認(rèn)為是期后事項(xiàng)，那么就應(yīng)該放在本期
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