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問題已解決
為什么72題不用轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，按照例題那樣算應(yīng)該要轉(zhuǎn)回啊，不明白
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
本題是達成了和解。和例題不一樣
2023 03/10 19:52
84784950 
2023 03/10 19:57
那做的分錄不是按照這樣做嗎？不明白
一休哥哥老師 
2023 03/10 20:12
你好
最后一個事項（5）是屬于資產(chǎn)負債表日后事項，是需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，最后遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是為零的。
但是題目問的是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，沒有說對報調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)。
一休哥哥老師
2023 03/10 20:23
這題您如果不回轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)的
遞延所得稅資產(chǎn)
=（-48-6+150+97.5）*0.25
=48.375
一休哥哥老師
2023 03/10 20:24
也沒有這個選項可以選擇。
一休哥哥老師
2023 03/10 20:25
這題您如果不回轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)的
遞延所得稅資產(chǎn)
=（-48-6+150）*0.25
=24
所以就是選項A
一休哥哥老師
2023 03/10 20:30
您的分錄是對的。
以前還有一筆
借：遞延所得稅資產(chǎn)97.5*0.25
貸：所得稅費用24.375
現(xiàn)在
就貸方 直接沖掉 遞延所得稅資產(chǎn) 24.375
一休哥哥老師
2023 03/10 20:46
事項（5），先確認遞延所得稅資產(chǎn)，然后轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，因此發(fā)生額為0。
綜合看來，遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額＝－12－1.5＋37.5＝24（萬元）。
一休哥哥老師
2023 03/10 20:49
為什么72題不用轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，按照例題那樣算應(yīng)該要轉(zhuǎn)回啊，不明白？
答：是要回轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)，按照教材也是要回轉(zhuǎn)后確認應(yīng)交所得稅借方。您的分錄也是對的。
一休哥哥老師
2023 03/10 20:50
您的理解都是對的。
你就看最后的那兩部分編輯的內(nèi)容即可。
84784950
2023 03/10 20:57
最后遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該為0不明白
一休哥哥老師
2023 03/10 21:00
2021年的分錄
借：營業(yè)外支出97.5
貸：預(yù)計負債97.5
借：遞延所得稅資產(chǎn)97.5*0.25
貸：所得稅費用24.375
一休哥哥老師
2023 03/10 21:03
2022年初
借：以前年度97.5*0.25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 97.5*0.25
借：應(yīng)交稅費-所得稅125*0.25
貸：以前年度125*0.25
一休哥哥老師
2023 03/10 21:04
您看2022年 貸方 直接沖掉 遞延所得稅資產(chǎn) 24.375
一休哥哥老師
2023 03/10 21:07
所以事項（5），2021先確認遞延所得稅資產(chǎn)，然后2022轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，因此發(fā)生額為0。
84784950
2023 03/10 22:14
題目問的是21年，那不是應(yīng)該要確認遞延所得稅資產(chǎn)才對嗎？22年轉(zhuǎn)回是22年的事，現(xiàn)在是站在21年的時間點，不是這樣嗎？
一休哥哥老師
2023 03/10 22:31
這個是資產(chǎn)負債表日后的調(diào)整事項，調(diào)整2021年財務(wù)報表期末數(shù)。
一休哥哥老師
2023 03/10 22:34
賬務(wù)處理企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，應(yīng)當調(diào)整資產(chǎn)負債表日的財務(wù)報表
84784950
2023 03/10 22:38
不明白你剛才說的，日后事項調(diào)整21年報表數(shù)，不是很明白，你的意思是說雖然是22年的，但是現(xiàn)在是日后事項所以要把22年的業(yè)務(wù)也考慮在內(nèi)，就是也當作是21年的來看，不能以一般思維想那是22年的業(yè)務(wù)收，是這個意思嗎？
一休哥哥老師
2023 03/10 22:47
資產(chǎn)負債表日后事項
是指自年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報告日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說明的事項。
這些事項都要調(diào)整2021年財務(wù)報表的。
一休哥哥老師
2023 03/10 22:48
調(diào)整的是2021年的資產(chǎn)負債表的期末數(shù)。和2022年資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。
還調(diào)整2021年的利潤表。
一休哥哥老師
2023 03/10 22:49
為什么在我們2022年做賬的時候，做的是用 以前年度損益調(diào)整，就是說明不影響當期的利潤表，它是影響了頭一年的利潤表。
一休哥哥老師
2023 03/10 22:50
這些數(shù)據(jù)影響的都是2022年的年初數(shù)。
我們怎么調(diào)整2021年的財務(wù)報表呢？
我們就是調(diào)表不調(diào)賬。調(diào)整報表，但賬做到2022年，以前年度損益調(diào)整表示。
一休哥哥老師
2023 03/10 22:54
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項是
資產(chǎn)負債表日都已經(jīng)存在了的情況，只是在日后提供了一些新的證據(jù)，所以是調(diào)整2021年的財務(wù)報表。
一休哥哥老師
2023 03/10 22:57
日后事項調(diào)整21年報表數(shù)，日后調(diào)整事項就是也當作是21年的來看，不能以一般思維想那是22年的業(yè)務(wù)收，是這個意思嗎？
答：是的。
84784950
2023 03/11 10:28
它的差異減27.5不是很明白
一休哥哥老師
2023 03/11 10:39
100是項目（4）的行政罰款呢
一休哥哥老師
2023 03/11 10:46
這2500是會計利潤總額吧
一休哥哥老師
2023 03/11 10:47
會計利潤總額里面有一個 97.5的營業(yè)外支出，而現(xiàn)在資產(chǎn)負債表日后事項是要減去 125，所以調(diào)減125-97.5=27.5
一休哥哥老師
2023 03/11 13:28
希望您給出五星好評，謝謝！
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