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老師,固定資產(chǎn)一次性扣除,是怎么算的?是扣除當(dāng)年的折舊費,還是固定資產(chǎn)原值一次性扣除了?
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是固定資產(chǎn)原值一次性扣除了
2023 03/09 18:06
84784994
2023 03/09 18:09
老師,就是說我在2022年8月購買的固定資產(chǎn)原值1000萬,那么我在填寫2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時我可以在一次性扣除表里填寫1000扣除對嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:17
您好,同學(xué),很高興回答您提出的問題!
1、所購置的固定資產(chǎn)價格在500萬元以內(nèi)
在2023年12月31日前,企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊,政策中所規(guī)定的設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
2、所購置的固定資產(chǎn)價格在500萬元以上
該政策是對中小微企業(yè)的優(yōu)惠,具體又可分為如下幾個層次:
可以一次性扣除:
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的電子設(shè)備,即使超過了500萬元,也可以享受一次性稅前扣除;
50%可一次性稅前扣除,其余50%在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除:
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)飛:常見的有車輛、飛機(jī)、火車、輪船等運輸工具、設(shè)備、器具、工具、家具、機(jī)器、機(jī)械等的生產(chǎn)設(shè)備。
假如,企業(yè)新購置了機(jī)器設(shè)備800萬,稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年,因此400萬可以在當(dāng)年一次稅前扣除;另400萬在9年期間進(jìn)行稅前扣除。
84784994
2023 03/09 18:21
那老師,我在2022年8月購入的是原值2000萬的固定資產(chǎn),我可以一次性扣除2000嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:41
假如,企業(yè)新購置了機(jī)器設(shè)備2000萬,稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年,因此1000萬可以在當(dāng)年一次稅前扣除;另1000萬在9年期間進(jìn)行稅前扣除。
84784994
2023 03/09 18:44
不需要計算減值了嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:46
正常無需計算減值的,公司是做什么的,需要減值?
84784994
2023 03/09 18:49
工程之類的,我看上別人做的都有減值,具體該不該我也不清楚呢
向陽老師
2023 03/09 18:51
您好,同學(xué),
正常無需計算減值的,不是考試,考試中會給你各項數(shù)字,讓你計算賬面價值什么的
84784994
2023 03/09 18:53
我融資性售后回租的固定資產(chǎn)可以一次性扣除嗎?
向陽老師
2023 03/09 18:59
您好,同學(xué),
《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第46號)明確?“購進(jìn)”僅包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造兩種形式。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七同時規(guī)定:“以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出,按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用,分期扣除。”
實際上,除外購和自行建造固定資產(chǎn)以外的其他方式取得固定資產(chǎn),如股東投入、融資租入、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、接受捐贈等方式,都不能享受財稅〔2018〕54號文件中規(guī)定的優(yōu)惠政策。
84784994
2023 03/10 10:44
老師,500萬以下的固定資產(chǎn)和500萬以上的固定資產(chǎn)一次性扣除,我在坐2022年匯算清繳時,我可以不可以同時享受???
向陽老師
2023 03/10 10:47
不可以同時享受的,超過500萬的話,比如企業(yè)新購置了機(jī)器設(shè)備2000萬,稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年,一半可以在當(dāng)年一次稅前扣除;另一半在9年期間進(jìn)行稅前扣除。
84784994
2023 03/10 10:48
因為我同時購買了有500萬以下,和500萬以上的固定資產(chǎn),也就是說只能享受一個對嗎???
向陽老師
2023 03/10 10:53
你也可以試著填制下,500萬以下的一次性扣除;
500萬以上的分階段扣除??纯纯刹豢梢酝ㄟ^稅務(wù)局審核。
84784994
2023 03/10 11:08
500以下的我不是要填寫到500以下表里,而500萬以上,我不是得填到500萬以上的行次?????
向陽老師
2023 03/10 11:39
是的,同學(xué),是這樣子的。
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