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答案B和答案C不矛盾么？負債的計稅基礎是賬面價值-可抵的，不是用這個來判斷么？
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合同負債，會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的，有關的合同負債的計稅基礎為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以選項A不正確；提供債務擔保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎相等，不產(chǎn)生暫時性差異，選項D錯誤。
2023 03/08 17:02
耿老師 
2023 03/08 17:08
對于應付職工薪酬，超出合理扣除的部分，未來是不得繼續(xù)抵扣的，
即未來可抵扣=0，
計稅基礎=賬面價值-0=賬面價值，
耿老師
2023 03/08 17:10
應交的罰款和滯納金?計入營業(yè)外支出科目
稅法不應許稅前扣除，要調(diào)增應納稅額??繳納所得稅
應交的罰款和滯納金的計稅基礎=賬面價值-未來可以抵扣的金額，因為罰款、滯納金不允許抵扣
所以??計稅基礎=賬面價值
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