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公司2018年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面金額為200萬(wàn)元(預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用),2018年產(chǎn)品銷售收入為5000萬(wàn)元,按照2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用,假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣,2018年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。則2018年12月31日的暫時(shí)性差異為( )。

84784995| 提問時(shí)間：2023 03/02 15:55
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)稍等回復(fù)您
2023 03/02 15:56
小默老師
2023 03/02 15:59
2018年12月31日賬面價(jià)值=200+5000*2%=300 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 可抵扣暫時(shí)性=300
84784995
2023 03/02 16:07
老師，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是0呢
小默老師
2023 03/02 16:16
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額，由于未來實(shí)際支出是可以扣除300，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0
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