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公司2018年初“預計負債”賬面金額為200萬元(預提產品保修費用),2018年產品銷售收入為5000萬元,按照2%的比例計提產品保修費用,假設產品保修費用在實際支付時可以抵扣,2018年未發(fā)生產品保修費用。則2018年12月31日的暫時性差異為( )。
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你好同學稍等回復您
2023 03/02 15:56
小默老師 
2023 03/02 15:59
2018年12月31日賬面價值=200+5000*2%=300
計稅基礎=0
可抵扣暫時性=300
84784995 
2023 03/02 16:07
老師，為什么計稅基礎是0呢
小默老師
2023 03/02 16:16
負債的計稅基礎負債的計稅基礎,是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額，由于未來實際支出是可以扣除300，所以計稅基礎=300-300=0
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