免費問答

已經(jīng)處理全部做了銷毀，要怎么做賬呢

你好！如果都是企業(yè)承擔(dān)計入管理費用—報廢科目下核算

能講下具體怎么做賬嗎？需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出嗎

你好！某食品批發(fā)公司（一般納稅人）將過保質(zhì)期的商品進(jìn)行報廢處理后，是否要將購入時抵扣的進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理？ ? 答：不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 政策依據(jù) ? ? 1、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn); (二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù); (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù); (四)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。 2、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十四條規(guī)定：條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 3、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件1第二十八條規(guī)定，非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

不是說過期變質(zhì)算非正常損失嗎

你好！是的，看看第二條內(nèi)容

那非正常損失不是不能抵扣進(jìn)項稅，要做轉(zhuǎn)出嗎

庫存商品因過保質(zhì)期報廢，不屬于管理不善或者違反法律法規(guī)，導(dǎo)致的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)或者被依法沒收、銷毀、拆除的，不屬于非正常損失，其進(jìn)項稅額可以進(jìn)行抵扣，無需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。當(dāng)然了，如果是因為管理不善原因造成商品變質(zhì)過期報廢，則需要進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。