免費(fèi)問答

小規(guī)模免稅分錄的做法是： 1、在科目核算體系中增加“小規(guī)模納稅免除”科目； 2、當(dāng)發(fā)生應(yīng)稅事項時，將利潤總額發(fā)生額按“小規(guī)模納稅免除”科目納入； 3、將“小規(guī)模納稅免除”科目對應(yīng)的稅金及附加應(yīng)稅項目等形成“免稅損益”； 4、將“小規(guī)模納稅免除”科目的支出用金結(jié)轉(zhuǎn)為“小規(guī)模免稅收入”科目； 5、將免稅損益及“小規(guī)模免稅收入”發(fā)生額進(jìn)行列支； 6、將“小規(guī)模免稅收入”科目中發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)為“其他收入”； 7、將“其他收入”科目中發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)為“應(yīng)交稅金”科目； 8、將“小規(guī)模納稅免除”科目形成的收入，發(fā)生額以貸方形式結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金”科目； 9、將“其他收入”科目形成的收入，發(fā)生額以貸方形式結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅金”科目。 應(yīng)用案例：某企業(yè)在2020年對小規(guī)模納稅免除方式進(jìn)行納稅，企業(yè)記賬憑證如下： 1. 利潤總額：借：營業(yè)收入 1000 萬元，貸：營業(yè)成本 800 萬元，貸：小規(guī)模納稅免除 200 萬元； 2. 稅金及附加：借：稅金及附加 65 萬元，貸：免稅損益 135 萬元； 3. 小規(guī)模免稅收入：借：小規(guī)模免稅收入 200 萬元，貸：小規(guī)模納稅免除 200 萬元； 4. 其他收入：借：其他收入 100 萬元，貸：小規(guī)模免稅收入 100 萬元； 5. 應(yīng)交稅金：借：應(yīng)交稅金 65 億元，貸：其他收入 100 萬元，貸：小規(guī)模免稅收入 200 萬元。