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甲公司小規(guī)模納稅人，增值稅季度申報，2023年第一季度銷售貨物不含稅收入35萬元，其中開普票20萬元，開具專票10萬元（3%），未開票5萬元，另外出租房租，租賃收入不含稅銷售額6萬元，全部開具普通發(fā)票，（如果專票開1%呢？）

根據(jù)《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）第三條規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。 《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率）。

申報表的話增值稅專票填寫在第二行，然后增值稅專票加普票加不開票收入直接填寫第一行

老師我知道怎么填表，先說第一個條件，當專票開3%時，我填的表22行是10500,但做分錄當期應納稅額是8500，我問你的問題是附表二的增值稅應納稅額應該按哪個數(shù)填？

你好！你來了專票3%流不在享受1%稅率政策

老師這個案例附表二的應納稅所得額應按哪個數(shù)填？

你好！按開具1%稅率發(fā)票的金額填寫

老師條件我條件都給你了，你還是直接告訴我填附表二的應納稅額時怎么算的，為什么吧？你這么說我不懂

減征的增值稅應納稅額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%=（20+5）÷?（1+1%?）×2%

老師不懂你寫的，專票是3%時沒有減征吧？

你好！是的，來了3%稅率專票就不可以減了，上邊寫的是普票和未開發(fā)票金額的計算公式