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日記賬是出納員在出現(xiàn)收支業(yè)務(wù)時，根據(jù)會計原則按照“記-摘-分”的基本原則，按照時間順序記入企業(yè)日常收支明細，并劃分性質(zhì)和分類匯總的企業(yè)財務(wù)憑證記錄。 出納銀行日記賬的具體要求如下： 1.應(yīng)按照時間順序進行記賬，每一筆收支均單獨記錄，不可粗放性統(tǒng)一記錄； 2.記賬時，須原樣寫明出納銀行的收支憑證，不能縮寫； 3.收支均應(yīng)采用賬戶余額變動累計記賬法，每一筆收支均分摘要和明細兩部分記錄； 4.要求記賬筆數(shù)準確、數(shù)字準確。 拓展知識：收支明細記賬時，應(yīng)分收入、支出、外幣兌換三大類，每一類又分別按照經(jīng)營性收入、經(jīng)營性支出、其他收入、其他支出等開支項目進行明細分類。例如：經(jīng)營性收入，可分成銷售收入、貨物、服務(wù)收入等。經(jīng)營性支出可分成購進原材料、購買設(shè)備、支付勞資、租賃物等。