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出納銀行日記賬記錄的是銀行對企業(yè)或個人財務(wù)賬戶收付款情況，記錄原則是按照實際發(fā)生順序來記錄，相關(guān)賬戶的余額也要記錄變動情況。 出納銀行日記賬通常有兩列，一列是收入和支出的詳細說明，另一列是發(fā)生的金額大小，較大的收入或支出放在前面。除了分兩列之外，日記賬還有編號、發(fā)生日期、收付款戶口等列，其中編號是每一筆收付款的標識，方便記錄和查找，發(fā)生日期是收付款發(fā)生的具體日期，收付款戶口是收付款發(fā)生的賬戶。 在出納銀行日記賬記錄的時候，要求記錄完整準確，交易信息能夠準確反映出真實的財務(wù)分析結(jié)果，因此要求記錄清楚，數(shù)據(jù)完整準確，核對嚴謹。 拓展知識：日記賬其實是一種雙列賬，兩列分別記錄收入和支出，按照發(fā)生順序來記錄，每一筆記錄都應(yīng)有編號、發(fā)生日期、收付款戶口、摘要等，這些信息能準確反映出真實情況，從而可以更好地進行財務(wù)分析。