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一、宏大機械制造企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)管業(yè)務(wù)如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元。 (2).發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1500萬元。 (3)發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費550萬元），管理費用450萬元（其中業(yè)務(wù)招待費22萬元，新技術(shù)開發(fā)費用38萬元)，財務(wù)費用55萬元。 (4)銷售稅金150萬元（含增值稅110萬元）。 (5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 45萬元，支付稅收滯納金2萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費15萬元。 請計算該企業(yè)2022年年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
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會計利潤總額的的計算是
3000-1500-650-450-55-40+70-50=325
2023 02/24 15:35
暖暖老師 
2023 02/24 15:36
廣告費扣除3000*15%=450
納稅調(diào)增550-450=100
暖暖老師
2023 02/24 15:36
業(yè)務(wù)招待費扣除22*60%=13.2
3000*0.005=15納稅調(diào)增22-13.2=8.8
暖暖老師
2023 02/24 15:37
新技術(shù)研發(fā)加計扣除50%納稅調(diào)減38*50%=19
暖暖老師
2023 02/24 15:38
公益性捐贈扣除325*12%=39
納稅調(diào)增45-39+2=8
暖暖老師
2023 02/24 15:39
工會經(jīng)費扣除150*2%=3納稅調(diào)增4-3=1
福利費扣除150*14%=21納稅調(diào)增30-21=9
教育費扣除150*8%=12納稅調(diào)增15-12=3
暖暖老師
2023 02/24 15:40
應(yīng)納稅所得額的計算
325+100+8.8-19+8+9+3+1=435.8
應(yīng)交所得稅435.8*25%=108.95
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