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所得稅審計時候，為什么要對期末的暫估納稅調(diào)增，是什么原理？我理解的納稅調(diào)整是調(diào)收入或費用，這個會涉及嗎
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同學你好，因為暫估的沒有發(fā)票或者對應的業(yè)務沒有實際發(fā)生。所以如果在所得稅匯算前沒有確定。需要調(diào)增，形成稅會差異。
2023 02/23 20:01
84784974 
2023 02/23 20:02
還是沒明白，那是怎么調(diào)整呢，分錄怎么調(diào)
立峰老師 
2023 02/23 20:09
比如預提銷售費用10萬，但是沒有實際發(fā)生，要調(diào)增。
形成所得稅資產(chǎn)
=10*0.25=2.5
借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：所得稅費用2.5
84784974
2023 02/23 20:12
費用我知道啊。我說的是期末的暫估的原材料。沒取得發(fā)票的，不是收入和費用才和所得稅有關嗎這里只有原材料和應付賬款科目。沒有費用和成本
立峰老師
2023 02/23 20:26
如果原材料領用后產(chǎn)生成本費用了。就要調(diào)增。
立峰老師
2023 02/23 20:27
沒有影響損益的不用調(diào)增
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