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某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，（1）購進已稅煙絲600萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙300箱，M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費(不含增值稅)。（2）當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回。（3）委托加工收回的100箱當月已經(jīng)銷售，收到不含稅款300萬元，尚有100箱留存?zhèn)}庫。（4）說明：煙絲的消費稅率為30%，甲類卷煙消費稅為56%加150元/箱.要求：1.計算M企業(yè)代收代繳200箱已收回的應(yīng)納消費稅，2.計算已銷售收回的100箱卷煙的應(yīng)納消費稅。3.若M企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)，計算留存?zhèn)}庫的100箱卷煙的應(yīng)納消費稅
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2023 02/22 01:37
薇老師 
2023 02/22 02:07
計算M企業(yè)代收代繳應(yīng)納消費稅 （600+300*0.1+300*150/10000）/（1-0.56）*0.56+300*150/10000=812.05
煙草已銷售100箱卷煙的應(yīng)納消費稅 300*0.56+100*150/1000-600*0.3*1/3=123
薇老師
2023 02/22 02:37
M企業(yè)代收代繳200箱已收回的應(yīng)納消費稅(600*200/300+200*0.1+200*150/10000)/(1-56%)*56%+200*150/10000=541.36
薇老師
2023 02/22 02:48
計算留存?zhèn)}庫的100箱卷煙的應(yīng)納消費稅(600*100/300+100*0.1+100*150/10000)/(1-56%)*56%+100*150/10000=270.68
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