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實(shí)務(wù)
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2.某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人， （1）購進(jìn)已稅煙絲600萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷 煙300箱，M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費(fèi)(不含增值稅)。 （2）當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司 收回。 （3）委托加工收回的100箱當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅款300萬元，尚有100箱留存?zhèn)}庫。 （4）說明：煙絲的消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅為56%加150元/箱. 要求： 計(jì)算M企業(yè)代收代繳應(yīng)納消費(fèi)稅和煙草已銷售100箱卷煙的應(yīng)納消費(fèi) 稅。若M企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)，計(jì)算留存?zhèn)}庫的100箱卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅及會(huì)計(jì)處理。 我不懂那個(gè)未履行代扣代繳會(huì)計(jì)處理怎么做
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沒有履行代扣代交，那么就是受托人沒有履行代扣代交的義務(wù)。
那相當(dāng)于委托方在銷售時(shí)計(jì)算消費(fèi)稅就行的。這時(shí)賬務(wù)處理就不體現(xiàn) 消費(fèi)稅就行了。
2022 06/18 14:55
84784955 
2022 06/18 15:02
那是不是是委托方這邊做一個(gè)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄就可以，受托方不做會(huì)計(jì)處理
陳詩晗老師 
2022 06/18 15:09
是的，就是這塊沒有代扣代交，，就不再單獨(dú)做賬就是了
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