問(wèn)題已解決

老師：我們的申報(bào)表中的免抵退稅額（第10項(xiàng)）并不等于免抵退出口銷(xiāo)售額乘稅率13%（第4項(xiàng)），是什么原因？

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/16 08:48
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湯圓老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)，你好，稍等，老師仔細(xì)的看一下。
2023 02/16 09:08
湯圓老師
2023 02/16 09:10
同學(xué)，你好，是不相等的。 ① 如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 ② 如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。這實(shí)際是一組當(dāng)期實(shí)際應(yīng)退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當(dāng)期應(yīng)退稅額=MIN[當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期免抵退稅額]（即取二者中較小的一個(gè)）。
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