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增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”和免抵退稅申報匯總表中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”須相同。 　　根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第61號規(guī)定，生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。 　　實務(wù)中，建議企業(yè)會計在月底結(jié)賬前先去主管稅務(wù)機關(guān)進行免抵退稅預(yù)申報，待出口報關(guān)單電子信息齊全后，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中進行出口明細錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動生成免抵退稅申報匯總表?增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。相關(guān)數(shù)據(jù)準確后，再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報