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實(shí)務(wù)
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銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按簡易征收3％減按2％，那開發(fā)票怎么開具呢
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您好，直接按2%計(jì)算增值稅開具發(fā)票即可。比如說銷售價(jià)稅合計(jì)金額是102元，計(jì)算增值稅時(shí)，102*2%/（1+2%）=2元，那么開發(fā)票時(shí)，價(jià)款是100元，稅款是2元。
2017 09/17 18:16
84784991 
2017 09/17 18:21
@王雁鳴老師:老師。這個(gè)是按3％減按2％應(yīng)該是102/(1 3％)*2％吧！能直接按2％的稅率嗎？
王雁鳴老師 
2017 09/17 18:28
您好，不是您說的那樣的，是直接按2%計(jì)算即可。
84784991
2017 09/17 18:28
@王雁鳴老師:有2％這檔稅率嗎？
王雁鳴老師
2017 09/17 18:31
您好，正常情況下，是沒有這檔稅率的。但是您要享受這檔稅率，需要您提供資料（出售固定資產(chǎn)的合同，原發(fā)票，原記賬憑證等），到稅務(wù)局去申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，就可以使用這檔稅率了。
84784991
2017 09/18 17:01
@王雁鳴老師:那報(bào)表怎么填呢
王雁鳴老師
2017 09/18 17:07
您好，填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）中“（三）銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“本期應(yīng)納稅額減征額”和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
一般納稅人在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中第11行填寫對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報(bào)表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。
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