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問題已解決
老師，有關(guān)合并報表的2個問題 1.在合并報表下，合并報表口徑下，實現(xiàn)凈利潤，合并資產(chǎn)負債表需要計提盈余公積嗎？ 2.如果要計提，按照全部凈利潤計提，還是歸母公司凈利潤計提？
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您好，子公司實現(xiàn)利潤后要進行提取盈余公積等利潤分配，而母公司在編合并報表時因為要調(diào)成權(quán)益法，在子公司實現(xiàn)凈利潤是也同時在自己賬面上確認了投資收益，這部分投資收益最終也要進入自己的利潤分配提取盈余公積等。
所以對子公司實現(xiàn)的利潤進行了兩次分配要抵銷掉子公司的。
2023 02/07 20:18
新新老師 
2023 02/07 20:31
您好 ，簡單來說就是說子公司計提了盈余公積，母公司由于持股子公司也計提了盈余公積，相當于計提了兩次盈余公積，所以在合并報表是，應(yīng)該抵消掉子公司計提盈余公積。
新新老師
2023 02/07 20:31
希望我的答案對您有所幫助，期待您的好！
84784952 
2023 02/07 20:33
老師是這樣的，子公司賬面沒有進行盈余公積提取。
84784952
2023 02/07 20:36
母公司也沒有計提，現(xiàn)在就是單純就是合并抵消內(nèi)部交易，是不是現(xiàn)在合并層面計提？
新新老師
2023 02/07 20:47
這么跟你說，子公司必須要計提法定盈余公積，因為子公司作為一個法律主體計提公積金是必須進行的，但是合并報表層次不一定是一個法律主體，抵消子公司部分項目是為了防止重復計算，在合并報表層次計提沒有法律意義
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