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問(wèn)題已解決
老師，有關(guān)合并報(bào)表的2個(gè)問(wèn)題 1.在合并報(bào)表下，合并報(bào)表口徑下，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，合并資產(chǎn)負(fù)債表需要計(jì)提盈余公積嗎？ 2.如果要計(jì)提，按照全部?jī)衾麧?rùn)計(jì)提，還是歸母公司凈利潤(rùn)計(jì)提？
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您好，子公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后要進(jìn)行提取盈余公積等利潤(rùn)分配，而母公司在編合并報(bào)表時(shí)因?yàn)橐{(diào)成權(quán)益法，在子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)是也同時(shí)在自己賬面上確認(rèn)了投資收益，這部分投資收益最終也要進(jìn)入自己的利潤(rùn)分配提取盈余公積等。
所以對(duì)子公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行了兩次分配要抵銷掉子公司的。
2023 02/07 20:18
新新老師 
2023 02/07 20:31
您好 ，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是說(shuō)子公司計(jì)提了盈余公積，母公司由于持股子公司也計(jì)提了盈余公積，相當(dāng)于計(jì)提了兩次盈余公積，所以在合并報(bào)表是，應(yīng)該抵消掉子公司計(jì)提盈余公積。
新新老師
2023 02/07 20:31
希望我的答案對(duì)您有所幫助，期待您的好！
84784952 
2023 02/07 20:33
老師是這樣的，子公司賬面沒(méi)有進(jìn)行盈余公積提取。
84784952
2023 02/07 20:36
母公司也沒(méi)有計(jì)提，現(xiàn)在就是單純就是合并抵消內(nèi)部交易，是不是現(xiàn)在合并層面計(jì)提？
新新老師
2023 02/07 20:47
這么跟你說(shuō)，子公司必須要計(jì)提法定盈余公積，因?yàn)樽庸咀鳛橐粋€(gè)法律主體計(jì)提公積金是必須進(jìn)行的，但是合并報(bào)表層次不一定是一個(gè)法律主體，抵消子公司部分項(xiàng)目是為了防止重復(fù)計(jì)算，在合并報(bào)表層次計(jì)提沒(méi)有法律意義
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