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母公司為子公司墊付款項后期結(jié)算時應(yīng)做以下分錄： （1）母公司在墊付時會在“應(yīng)付賬款”主賬戶下做出現(xiàn)金付出的分錄； （2）母公司收到子公司的還款時，在“應(yīng)收賬款”主賬戶下做出現(xiàn)金收入的分錄； （3）母公司應(yīng)設(shè)置一個專門記賬的“代墊賬戶”，當(dāng)母公司墊付子公司款項時即做出從“代墊賬戶”轉(zhuǎn)出到“應(yīng)付賬款”的分錄； （4）當(dāng)母公司收到子公司還款時，即做出從“應(yīng)收賬款”轉(zhuǎn)入到“代墊賬戶”的分錄。 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，墊付的收入、支出（包括現(xiàn)金和非現(xiàn)金），不管最終是否收回，都應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中計入營業(yè)收入和營業(yè)支出，以反映墊付款項發(fā)生的經(jīng)濟效益。