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遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債是企業(yè)所得稅管理的重要組成部分，它們之間的關(guān)系要清晰。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)在未來可能發(fā)生的稅收減少的金額，是指企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的稅收稅前準(zhǔn)備費用，而遞延所得稅負債則是企業(yè)在未來可能必須支付的稅款的金額，是指企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的稅收未實現(xiàn)的損益。舉個例子，假設(shè)一家公司投資1,000,000元作為生產(chǎn)設(shè)施，折舊期為5年，每年折舊額為200,000元，那么這家公司有800,000元的遞延所得稅資產(chǎn)，而2,000,000元的遞延所得稅負債?？傊?，企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)小于等于其遞延所得稅負債，只有這樣企業(yè)才能確保支付的稅款不超過其應(yīng)補繳的稅款。