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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過(guò)注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答9826個(gè)問(wèn)題
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)核算中的重要概念，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)賬戶
貸：損益類科目（如營(yíng)業(yè)外收入、減值準(zhǔn)備等）
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的應(yīng)稅所得額小于其應(yīng)納所得稅額時(shí)，會(huì)計(jì)核算中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)賬戶為資產(chǎn)類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，而損益類科目則為負(fù)債類科目，應(yīng)在利潤(rùn)表中列示。
2. 遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄：
借：損益類科目（如營(yíng)業(yè)外支出、計(jì)提所得稅等）
貸：遞延所得稅負(fù)債賬戶
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的應(yīng)稅所得額大于其應(yīng)納所得稅額時(shí)，會(huì)計(jì)核算中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債賬戶為負(fù)債類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，而損益類科目則為負(fù)債類科目，應(yīng)在利潤(rùn)表中列示。
1. 遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn)賬戶
貸：損益類科目（如營(yíng)業(yè)外收入、減值準(zhǔn)備等）
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的應(yīng)稅所得額小于其應(yīng)納所得稅額時(shí)，會(huì)計(jì)核算中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)賬戶為資產(chǎn)類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，而損益類科目則為負(fù)債類科目，應(yīng)在利潤(rùn)表中列示。
2. 遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄：
借：損益類科目（如營(yíng)業(yè)外支出、計(jì)提所得稅等）
貸：遞延所得稅負(fù)債賬戶
解釋：當(dāng)企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的應(yīng)稅所得額大于其應(yīng)納所得稅額時(shí)，會(huì)計(jì)核算中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債賬戶為負(fù)債類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，而損益類科目則為負(fù)債類科目，應(yīng)在利潤(rùn)表中列示。
2023-05-24 21:11:15
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