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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"公司按銷售收入的0.5%計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元,但公司全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)只有450萬(wàn)元。 分析:沒(méi)有實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,不得稅前扣除,50萬(wàn)應(yīng)全額調(diào)增處理,不得稅前扣除。不明白,業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除不是熟高原則嗎。 千分之5和 60%,"
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速問(wèn)速答(122字)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除原則是千分之五和六十%。即每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最多可以抵扣五十萬(wàn)元,且每個(gè)發(fā)票最多可以抵扣六十%,超出部分不可抵扣。因?yàn)楸绢}里計(jì)提的業(yè)務(wù)招待費(fèi)較實(shí)際發(fā)生量多,因此多出來(lái)的50萬(wàn)元不可以抵扣,只能調(diào)增處理。這里拓展一個(gè)例子:一家公司計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的只有300萬(wàn)元,那么則不得抵扣業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%,抵扣金額為180萬(wàn)元,無(wú)法抵扣100萬(wàn)元,只能調(diào)增處理。
2023 02/06 12:17
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