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案例：企業(yè)A上月有一筆進(jìn)項稅額留底，計入本月應(yīng)交增值稅憑證中，本月按正常流程做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅憑證時，仍然需要將進(jìn)項稅額留底結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅的借方。 具體的計算流程是：本月的進(jìn)項稅額留底在憑證中有詳細(xì)的記錄，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，需要將上月留下的進(jìn)項稅額加上本月產(chǎn)生的銷項稅額，結(jié)合兩者之間的關(guān)系，將其結(jié)轉(zhuǎn)到”未交增值稅”的借方，以此完成本月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的憑證處理。