免費(fèi)問(wèn)答

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年至2021年發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)2020年2月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，另外，支付專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)1萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。根據(jù)購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的實(shí)際使用情況，可采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊折舊，其計(jì)提折舊額可從2020年度計(jì)提，每月計(jì)提折舊額為100萬(wàn)/10年=10萬(wàn)/12月=83333.33元，預(yù)計(jì)凈殘為2萬(wàn)元。(2)2020年10月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房，10月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為30萬(wàn)元，由于采用的是自制材料，該部分投入的費(fèi)用不能計(jì)入增值稅稅額中。