免費問答

答：(1)某一般納稅人20×1年7月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，買價300萬元，增值稅13%，運輸費6萬元，增值稅9%，保險費4萬元，增值稅6%，均以存款支付，總購買成本320.4萬元（300 + 6 × 0.09 + 4 × 0.06 + 0.13 × 300）。 (2)安裝該生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用工程物資25萬元，領(lǐng)用原材料15萬元，領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，成本40萬元，市場售價50萬元，增值稅均為13%，應(yīng)付安裝人員薪酬8萬元，總安裝成本92萬元（25 + 15 + 40 + 0.13 × 50 + 8）。 (3)設(shè)備采購人員差旅費1萬元，設(shè)備專業(yè)人員服務(wù)費2萬元，均以現(xiàn)金支付，總支出金額3萬元（1 + 2）。 (4)20×1年9月該設(shè)備安裝完畢達到可使用狀態(tài)，預(yù)計凈殘值4%，殘值價值12.16萬元（0.04 × 320.4），預(yù)計使用5年，總折舊費用為277.84萬元（320.4 - 12.16）。 (5)20×4年3月出售，售價230萬元，折舊費用差額122.84萬元（277.84 - 230），其中可以計算出已確認折舊費用155萬元（320.4 - 122.84 - 12.16）。 拓展知識：折舊費用可用來抵扣稅收，從而降低納稅義務(wù)，在稅收方面給企業(yè)節(jié)省資金。例如，一家公司可以通過計算其已確認折舊費用，然后將其作為當(dāng)期稅收扣除項目來抵扣應(yīng)納稅額，以減少企業(yè)的實際納稅義務(wù)。