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問題已解決
1）某一般納稅人20×1年7月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，買價300萬元，增值稅13%，運輸費6萬元，增值稅9%，保險費4萬元，增值稅6%，均以存款支付。 (2)安裝該生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用工程物資25萬元，領(lǐng)用原材料15萬元，領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，成本40萬元，市場售價50萬元，增值稅均為13%，應(yīng)付安裝人員薪酬8萬元。 (3)另發(fā)生設(shè)備采購人員差旅費1萬元，設(shè)備專業(yè)人員服務(wù)費2萬元，均以現(xiàn)金支付。 (4)20×1年9月該設(shè)備安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài)，預(yù)計凈殘值4%，預(yù)計使用5年。 (5)20×4年3月出售，售價230萬元，應(yīng)交增值稅13%，清理費3萬元，款項均以存款收付。 要求： 1.計算固定資產(chǎn)成本，并作固定資產(chǎn)形成相關(guān)分錄。 2.直線法計算20×1年至20×4年各年折舊、累計折舊、出售凈損益，并作每月折舊及出售相關(guān)分錄。 3.雙倍余額遞減法計算20×1年至20×4年各年折舊、累計折舊、出售凈損益。 4.年數(shù)總和法計算20×1年至20×4年各年折舊、累計折舊、出售凈損益。 可愛的大叔 于 2021-09-24 08:33 發(fā)布
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2022 09/24 20:32
松松老師 
2022 09/24 20:38
1.計算固定資產(chǎn)成本=300+6+4+25+15+40+8+2=400
借在建工程310
應(yīng)交稅費進(jìn)項稅額39.78
貸銀行存款349.78
借在建工程88
貸工程物資25
原材料15
庫存商品40
應(yīng)付職工薪酬8
借管理費用1
在建工程2
貸銀行存款3
借固定資產(chǎn)400
貸在建工程400
2、.直線法計算20×1年計提折舊是400*96%/5*3/12=19.20 200-2002每年折舊是400*96%/5=76.80 20×4年各年折舊=400*965/5*3/12=12.90
累計折舊的計算是=19.20+76.80*2+19.20=192
出售凈損益（230-3）-（400-192）=19
借銀行存款259.9
貸固定資產(chǎn)清理230
應(yīng)交稅費～銷項稅29.9
借固定資產(chǎn)清理3
貸銀行存款3
借固定資產(chǎn)清理208
累計折舊192
貸固定資產(chǎn)400
借固定資產(chǎn)清理19
貸資產(chǎn)處置損益19
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