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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六十九條的規(guī)定，計(jì)算本期所得稅應(yīng)納額時，應(yīng)當(dāng)減去符合本法規(guī)定的上一納稅年度累計(jì)已納稅額。因此，根據(jù)上述規(guī)定，5月份退的去年年終匯算的清繳的錢在第二季度報利潤表時，可以填負(fù)數(shù)作為已納稅額減去。 拓展知識：企業(yè)在納稅時應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)所得稅法》對所得稅應(yīng)納稅額的規(guī)定，準(zhǔn)確開票，準(zhǔn)確繳納，以防不正當(dāng)稅收優(yōu)惠。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理構(gòu)建稅收優(yōu)惠政策結(jié)構(gòu)，充分利用準(zhǔn)許性稅收優(yōu)惠，以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。