免費問答

增值稅留抵退稅后，應根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，在本期申報增值稅的附加稅表中減去上期留抵的附加稅額，即可不用交附加稅。賬務處理上，應該在本期把上期留抵的附加稅取消，原有留抵科目減少；另外，本期應將實際繳納附加稅額（如果有）錄入實際繳納科目，并分別記錄本期報表稅額和實際繳納稅額。 應用案例：假設企業(yè)A上期留抵稅額10000元，本期報表稅額20000元，實際繳納稅額10000元，那么賬務處理如下：上期留抵科目減少10000元，本期實際繳納科目增加10000元，本期報表稅額20000元。