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我們主營業(yè)務(wù)是建筑設(shè)備租賃行業(yè)，2019年和21年對公賬戶都有收到客戶租賃費大概30多萬，因為各種原因票沒開出去，22年第2季度開專票5萬多，22年第2季度能不能把19年和21年這30多萬未開票收入填寫到（未開具發(fā)票銷售額），是填寫1%還是3%征收率？
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根據(jù)《增值稅改革方案》的規(guī)定，未開具發(fā)票銷售額需按1%征收率計入。因此，您的2019年和21年的客戶租賃費未開出去，屬于未開具發(fā)票銷售額，22年第2季度填寫時應(yīng)當按1%征收率填寫，您也可以向有關(guān)當局進行咨詢，以確保您填寫的是正確的。
未開具發(fā)票銷售額在納稅減免部門比較重要，如果您的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，未開具的發(fā)票銷售額可以享受更低的稅率。比如，一般小規(guī)模企業(yè)未開具發(fā)票銷售額最低可以按0％征稅。
2023 02/05 14:26
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