免費(fèi)問答

答案是肯定的，只要滿足應(yīng)稅的條件，比如當(dāng)月只有進(jìn)項(xiàng)，沒有銷項(xiàng)，也要結(jié)轉(zhuǎn)到“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄應(yīng)先將進(jìn)項(xiàng)的應(yīng)交稅額貸入“貸 應(yīng)交稅費(fèi)”，再將借“貸應(yīng)交稅費(fèi)”轉(zhuǎn)入借“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。 例如，某企業(yè)3月份只有進(jìn)項(xiàng)，沒有銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)稅額為200元，其應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)科目 200 元 貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅科目 200 元 由于未收稅歸屬期與收款稅額不一致，納稅人可以根據(jù)發(fā)票信息在本月應(yīng)交稅額和轉(zhuǎn)出未交增值稅科目上發(fā)生抵扣，以減少賬務(wù)復(fù)雜度。