問題已解決

去年有一筆計(jì)提公積金，本來是計(jì)提借管理費(fèi)用，貸應(yīng)付職工薪酬，繳納時(shí)應(yīng)該是，借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款。可以在繳納時(shí)寫錯(cuò)成了借管理費(fèi)用，這種情況在今年怎么調(diào)整

84784993| 提問時(shí)間：2023 02/05 11:02
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
這種情況需要進(jìn)行調(diào)整。一般步驟是先將借：管理費(fèi)用的金額借記到資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動(dòng)負(fù)債”里，然后將貸：銀行存款的金額借記到“應(yīng)付職工薪酬”里，最后將貸：應(yīng)付職工薪酬和借：銀行存款項(xiàng)目調(diào)為借：其他流動(dòng)負(fù)債和貸：應(yīng)付職工薪酬，完成調(diào)整。 拓展知識(shí)：調(diào)整賬務(wù)處理的本質(zhì)原理，實(shí)質(zhì)上是“調(diào)撥”，將原先的錯(cuò)誤的科目金額進(jìn)行錯(cuò)位的更正，由原來的“錯(cuò)位”變成“正確”，以保證原始賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。
2023 02/05 11:08
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