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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、某企業(yè)2020年實(shí)際支出工資、薪金總額為2000萬元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為350萬元、36萬元、60萬元,計(jì)算該企業(yè)2020年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額。2、某公司注冊(cè)資金5000萬元,2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額560萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中包括:(1)按照年利潤(rùn)率8%向銀行借入同期限8個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金,支付利息68萬元。(2)經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬元,支付借款利息60萬元。假定公司沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,計(jì)算該公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可
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答:1、企業(yè)2020年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額分別為350萬元、36萬元、60萬元。2、公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的項(xiàng)目為發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中的借款利息68萬元和本企業(yè)職工借入的借款利息60萬元，其中扣除的總金額為128萬元。
拓展知識(shí)：扣除項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的項(xiàng)目包括專項(xiàng)附加扣減、所得稅單獨(dú)核算的公司支出、企業(yè)所得稅減免、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得抵免以及公司結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶中的損失或一般性費(fèi)用像職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用等等。
2023 02/05 09:39
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