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某公司2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/29 20:53
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鄒老師
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職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元，說(shuō)明借款利率是5% 那么向本企業(yè)職工借款的利息，也只能按5%計(jì)算扣除，超過(guò)的部分需要做納稅調(diào)增 向本企業(yè)職工借款，可以扣除的利息=60萬(wàn)*5%/12*10=2.5萬(wàn)，需要納稅調(diào)增1萬(wàn) 所以?該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額=25萬(wàn)+1萬(wàn)=26萬(wàn)?
2022 06/29 20:55
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