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2022年度“財務(wù)費用”賬戶中利息，含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產(chǎn)用300萬元貸款的借款利息;也包括12.5萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。該公司2022年度可在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的利息費用是4.42萬元。 其中9個月期的生產(chǎn)用300萬元貸款的借款利息計算公式如下： 借款利息=本金×期數(shù)×利率=300萬×9個月×8%=2.16萬元 向本企業(yè)職工借入的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息計算公式如下： 借款利息=本金×期數(shù)×利率=100萬×9個月×8%=0.72萬元 故本題可得： 2022年度不得扣除的利息費用=2.16萬元+0.72萬元=2.88萬元。 拓展知識： 稅務(wù)稅收的收入和支出有兩種：應(yīng)稅收入和不得扣除支出。應(yīng)稅收入，指本年應(yīng)納稅所得額中需要減扣的收入，但不得扣除支出指該費用是本年應(yīng)納稅所得額中不能減扣的費用，例如利息費用。