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稅計提的分錄，首先是借方，寫上應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅；貸方，在下方分錄寫上庫存現(xiàn)金+應(yīng)付稅金。繳納稅款的分錄是借方寫上應(yīng)付稅金，貸方寫上現(xiàn)金或銀行存款。 以個人所得稅計提及繳納為例，稅計提的分錄是先將所得稅由應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅計提出去，然后應(yīng)交稅金增加，而相應(yīng)現(xiàn)金、銀行存款減少。繳納稅款的分錄就是將應(yīng)交稅金減少，同時現(xiàn)金、銀行存款增加。 拓展知識：國家對企業(yè)級別依法征收企業(yè)所得稅，并將企業(yè)所得稅作為國家財政的主要收入來源。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用的會計分錄為：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，貸方為銀行存款、庫存現(xiàn)金；繳納企業(yè)所得稅時使用的會計分錄為：借方企業(yè)所得稅，貸方為銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、庫存現(xiàn)金。